其他货币资金是否属于总分类会计科目及账务处理是?
答:总分类科目又称一级科目或总账科目,是指对会计要素的具体内容进行总括分类的项目。
首先,货币资金不是会计科目,而是属于会计报表的项目,它由会计科目中的现金、银行存款和其他货币资金三个科目组成。
不过,其他货币资金是总分类会计科目的。是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账。
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。
至于其对应的账务处理,可以这样考虑:
1、取得时:
借:其他货币资金
贷:银行存款等
2、支付时:
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
3、退回时:
借:银行存款
贷:其他货币资金
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