贷款公司会计科目表

序号    科目编号    会计科目名称    核算项目    定义

一、资产类        

1    1001    库存现金        核算公司的库存现金

2    1002    银行存款        核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项

3    1012    其他货币资金        核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金

4    1101    交易性金融资产        核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

5    1111    买入返售金融资产        核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金

6    1122    应收账款    项目客户    核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项

7    1131    应收股利        核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润

   1132    应收利息        核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息

   1221    其他应收款        核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项

   122101    个人借款    个人往来    

   122102    其他借款    单位往来    

10    1231    坏账准备        核算公司应收款项的坏账准备

11    1301    贴现资产        核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金

12    1303    贷款        核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等

13    130301    正常货款        发放给客户的贷款减归还的本金的余额。

14    13030101    信用贷款    项目贷款对象--下同    贷款对象分为：涉农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款--下同

15    13030102    抵押贷款        

16    13030103    质押贷款        

17    13030104    保证贷款        

18    130302    逾期贷款        到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款”

19    13030201    信用贷款        

20    13030202    抵押贷款        

21    13030203    质押贷款        

22    13030204    保证贷款        

23    1304    贷款损失准备        核算公司贷款的减值准备

24    1321    代理业务资产        核算公司不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等

25    1441    抵债资产        核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本

26    1442    抵债资产跌价准备        核算公司抵债资产的减值准备

27    1501    持有至到期投资        核算公司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算

28    1502    持有至到期投资减值准备        核算公司持有至到期投资的减值准备

29    1503    可供出售金融资产        核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产

30    1504    可供出售金融资产减值准备        核算公司可供出售金融资产的减值准备

31    1511    长期股权投资        核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资

32    1512    长期股权投资减值准备        核算公司长期股权投资的减值准备

33    1601    固定资产        核算公司持有的固定资产原价

34    1602    累计折旧        核算小额贷款公司固定资产的累计折旧

35    1603    固定资产减值准备        核算公司固定资产的减值准备

36    1604    在建工程        核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出

37    1605    工程物资        核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等

38    1606    固定资产清理        核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等

39    1607    工程物资减值准备        核算公司工程物资的减值准备

40    1701    无形资产        核算公司持有的无形资产成本

41    1702    累计摊销        核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销

42    1703    无形资产减值准备        核算公司无形资产的减值准备

43    1801    长期待摊费用        核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

44    1811    递延所得税资产        核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

45    1901    待处理财产损溢        核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值

二、负债类        

46    2001    短期借款        核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款

47    2021    贴现负债        核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金

48    2111    卖出回购金融资产款        核算公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金

49    2202    应付账款    项目供应商    核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项

50    2211    应付职工薪酬        核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按“工资”、“职工福利”、“职工教育经费”、等进行明细核算

51    2221    应交税费        核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等

   222103    应交营业税        

   222106    应交企业所得税        

   222108    应交城建税        

   222109    应交房产税        

   222110    应交土地使用税        

   222112    应交个人所得税        

   222113    应交教育费附加        

   222114    应交地方教育费附加        

52    2231    应付利息        核算公司按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息

53    2232    应付股利        核算公司分配的现金股利或利润

54    2241    其他应付款        核算公司除应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期借款等以外的其他各项应付、暂收的款项

55    2311    代理业务负债        核算公司不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托贷款资金等

56    2501    长期借款        核算公司向银行借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款

57    2801    预计负债        核算公司确认的对外提供担保、未决诉讼、重组义务等预计负债

58    2901    递延所得税负债        核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债

三、所有者权益类        

59    4001    实收资本        核算公司接受投资者投入的实收资本

60    4002    资本公积        核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分

61    4101    盈余公积        核算公司从净利润中提取的盈余公积

62    4102    一般风险准备        核算公司按规定从净利润中提取的一般风险准备

63    4103    本年利润        核算公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）

64    4104    利润分配        核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额

四、损益类        

65    6011    利息收入    项目期限    期限分为3个月、3至6月、6月至1年、1年以上

66    6021    手续费及佣金收入        核算公司确认的手续费及佣金收入，如佣金收入、业务代办手续费收入、受托贷款手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等

67    6051    其他业务收入        核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产等实现的收入

68    6101    公允价值变动损益        核算公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失

69    6111    投资收益        核算公司确认的投资收益或投资损失

70    6301    营业外收入        核算公司发生的各项非营业性收入，包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等

71    6402    其他业务成本        核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的折旧额等

72    6403    营业税金及附加        核算公司经营活动发生的相关税费，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金等

73    6411    利息支出        核算公司发生的利息支出，包括银行借款、转贴现融入资金、卖出回购金融资产等产生的利息支出

74    6421    手续费及佣金支出        核算公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出

75    6601    业务及管理费        核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、开办费摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障金、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等

76    6701    资产减值损失        核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失

77    6711    营业外支出        核算公司发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等

78    6801    所得税费用        核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算

79    6901    以前年度损益调整        核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项