深度解析：什么是暂时性差异？会计实务核心概念指南

什么是暂时性差异？

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同所产生的差额。

核心概念解读

• 账面价值：是指按照会计准则规定，在资产负债表中列示的资产或负债金额。
• 计税基础：是指计算应纳税所得额时，税法所确认的资产或负债的金额。

会计处理原则

由于资产、负债的账面价值与计税基础之间存在差异，导致在未来收回资产或清偿负债期间，企业的应纳税所得额将发生增减变化，进而影响未来期间的应交所得税。

因此，在暂时性差异发生的当期，会计上一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产，以符合权责发生制及配比原则。

说明：因财税政策不断变化，以上会计实操内容仅供参考，具体业务处理请以最新官方准则及税务公告为准。