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暂时性差异如何影响所得税费用？会计实操解析

2026-07-12 10:25     来源：中国会计网      作者：会小计

暂时性差异对所得税费用的影响机制

暂时性差异通过影响递延所得税来间接作用于所得税费用。根据现行会计准则，企业在确认所得税费用时，通常由以下两部分构成：

  • 当期应交所得税：依据税法规定计算的当期应纳税额。
  • 递延所得税：由资产或负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异产生的递延所得税资产或负债。

因此，暂时性差异会通过调整递延所得税，最终影响企业的总所得税费用。具体影响方式（调增或调减）取决于差异的类型（应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异）。

暂时性差异与所得税费用关系图

说明：因政策不断变化，以上会计实操内容仅供参考，如有异议请以官方最新发布的内容为准。

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