中注协印发《会计师事务所反洗钱工作指引》：筑牢行业合规防线

背景与意义

为指导和规范会计师事务所及其相关人员按照《中华人民共和国反洗钱法》、《会计师事务所反洗钱工作管理办法》等要求履行反洗钱义务，有效防范洗钱风险，中国注册会计师协会于2026年6月15日正式发布《会计师事务所反洗钱工作指引》（以下简称《指引》），并自发布之日起施行。

《指引》的核心内容与架构

《指引》作为行业实务指引，旨在为会计师事务所提供细化的合规路径。其制定遵循三大原则：合规性与权威性、实用性与可操作性、风险导向与个性化。

全书共计十二章、一百条，内容涵盖：

• 洗钱风险评估与客户尽职调查
• 可疑交易报告及记录保存
• 反洗钱特别预防措施、内部审计及培训
• 信息保密、监督检查等关键环节

此外，附录部分对事务所应重点关注的名单获取方式及可疑交易报告流程进行了详尽指引。

行业监管环境的深层变化

洗钱、恐怖融资和扩散融资已成为全球性治理挑战。随着监管压力由传统金融机构向特定非金融机构延伸，会计师事务所的合规角色愈发关键。我国2024年11月修订的《中华人民共和国反洗钱法》已明确将买卖不动产、代管资产、代管账户及企业投融资咨询等业务纳入会计师事务所的反洗钱义务范畴。

注：各级注册会计师协会将依法对《指引》的执行情况开展常态化自律监管。