外贸企业办理增值税免退税申报时，应当报送哪些资料？

📋 政策依据

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告 2026 年第 5 号) 第十八条规定，外贸企业办理增值税免退税申报时，应当根据出口业务具体情形报送相应申报资料。

📦 情形一：出口货物、对外修理修配服务

出口货物 (在轨交付空间飞行器及相关货物除外)、对外修理修配服务的，申报资料包括：

1. 《外贸企业出口退税出口明细申报表》
2. 《外贸企业出口退税进货明细申报表》
3. 申报凭证，具体是：
   • 以自营方式报关出口的：报送出口货物报关单(保税区内的纳税人可报送出境货物备案清单)
   • 以委托方式报关出口的：报送《代理出口货物证明》
   • 增值税退 (免) 税购进凭证：包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书
4. 《出口退 (免) 税申报附送资料清单》要求报送的资料
5. 市级以上税务机关要求报送的其他资料

🌐 情形二：跨境销售服务、无形资产

跨境销售服务 (对外修理修配服务、航天运输服务除外)、无形资产的，申报资料包括：

1. 《跨境销售服务及无形资产免退税申报明细表》
2. 申报凭证，具体是：
   • 出口发票或者普通发票
   • 增值税退 (免) 税购进凭证：包括增值税专用发票、完税凭证
3. 《出口退 (免) 税申报附送资料清单》要求报送的资料
4. 市级以上税务机关要求报送的其他资料

🚀 情形三：在轨交付空间飞行器及相关货物或航天运输服务

在轨交付空间飞行器及相关货物或者提供航天运输服务的，申报资料包括：

1. 《航天发射业务免退税申报明细表》
2. 申报凭证，具体是：
   • 出口发票或者普通发票
   • 增值税退 (免) 税购进凭证：包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证
3. 《出口退 (免) 税申报附送资料清单》要求报送的资料
4. 市级以上税务机关要求报送的其他资料

📅 施行时间

本办法自2026 年 1 月 1 日起施行。

政策来源于：国家税务总局

⚠️ 说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。