扣缴增值税计税依据

2016-10-13 11:10 来源：中国会计网

问题描述：我公司和境外公司签订机器修理合同，由境外公司派人到我公司修理机器，其中部分配件由境外公司有偿提供，有进口报关单，合同约定修理费和配件费用分开核算，请问在计算扣缴增值税的计税依据是修理费金额，还是修理费加配件费用。谢谢！问题答复：

您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　由于配件进口的时候已经由海关代征了进口增值税，所以您企业应按照修理费金额作为计税依据，按适用税率17%代扣代缴增值税。