个人所得税的节税方法

《税法》对应纳税所得项目概括为十项，并在《说法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释。因此，节税范围也包括以下十一项。

　　一、工资、薪金所得的节税要领

　　指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其它所得。此项所得的节税要领是：一、白色收入灰色化；二，收入福利化；三，收入保险化；四，收入实物化；五，收入资本化。

　　二、个体工商户的生产、经营所得节税要领

　　个体工商户的生产、经营所得是指：

　　a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、欲食业、服务业、维修业以及其它行业生产、经营取得的所得；

　　b.个人经政府批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得；

　　c.其它个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

　　d.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。以上个体所得必须使用五级超额累进税率，在使用该税率之前经过必要的扣除。因此，此项所得的节税要领有三方面：一、收入项目极小化节税；二、成本、费府扣除极大化节税；三、防止临界点档次爬开节税。

　　三、劳务报酬所得的节税要领

　　劳务报酬所得是指个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其它劳务取得的所得。此项所得应根据应纳税额的20％比例税率征收。因此，此项所得节税要领有：一、零星服务，收入灰色化；二、大宗服务收入分散化；三、利用每次征税的起征点节税。

　　四、稿酬所得的节税要额

　　稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入。此项收入的税率为20％比例税率，再加上减征30％的优惠。因此，此项收入的节税要领包括：一作者将稿子转让给书商获得税后所得；二、作者虚拟化；三、利用每次收入少于4000元的800元扣除；四、利用每次收入超过4000元的20％扣除；五、利用30％折扣节税。

　　五、特许权使用费所得的节税要领

　　特许权使用所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其它特许权的使用权取得的所得。此项所得的节税要领包括：

一特许权使用费收入灰色化；

　　二将特许权使用费捐献无偿化；

三将特许权使用费低价转让化；

四将此项收入包含在设备转让价款之中。

　　六、利息、股息、红利所得节税要领

　　利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

　　此项所得的节税要领包括：一利息收入国债化；二股息收入差价化；三红利收入送股，配股化。

　　七、财产租赁、财产转让所得节税要领

　　财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备、车般以及其它财产取得的所得。财产转让所得是个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得。此项所得的节税要领包括：

一成本扣除极大化；

　　二转让所得灰色化；

三房产原值评估极大化；

四费用装饰极大化。