融资租赁利息处理

2015-03-26 11:33 来源：中国会计网

　　问：我公司融资租入生产设备，融资租赁合同约定生产设备价值500万，利息总额100万，本息分5年还。租赁开始日，设备500万已开具发票，利息100万元未开具发票，利息于每月付利息时开票。请问我公司设备是否以600万元作计税价值？未取得发票的100万元利息是资本化还是以后每月付息时作财务费用？

　　答：国家税务总局公告2010年第13号规定：……二、企业所得税：根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。