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滞纳金和罚款作为哪年的纳税调整事项呢

2009-04-17 15:22     来源:中国会计网     
  咨询描述:08年税局查我公司07年的帐加收的滞纳金和罚款应该调增07年的应纳税所得额还是08年的应纳税所得额(两年所得税税率不一样)?有无相关文件?

  解答内容:企业实际缴纳的滞纳金和罚款应该计入到当期的营业外支出,调整当年的应纳税所得额。国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知文号:[国税发[2000]084号]因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,在计算应纳税所得额时不得扣除。纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的,依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款。帐务处理上请您依照会计制度的规定执行,只有当会计规定与税收规定不一致时,才在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

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