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9月税期延长,企业和会计务必做好这9项检查!

2022-09-16 13:36     来源:中国会计网     
  税局明确9月申报纳税期限顺延至9月20日。请纳税人要合理安排时间,按时完成抄报税。同时从今年8月至明年1月,制造业中小微企业缓缴税费政策将陆续到期。9月申报期内应该缴纳的税款为2021年11月和2022年2月缓缴的税款。在此温馨提示相关享受缓缴政策的企业,注意按期及时补缴此前缓缴税款,避免产生滞纳金。
 
  对于企业来说,税负是需要重点关注的问题,税负率过高过低是否都存在风险?税局是从哪些手段透过税负发现企业经营异常?通常,税务部门会关注各企业的纳税水平,通过横向和纵向两个维度分析企业的税收负担程度的情况。
 
  横向,就是与本地区同行业的企业纳税水平进行比较。纵向,就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。如果发现某个企业的缴税比例波动偏差较大,比如超过20%,就可能会对企业进行约谈,情节严重的还会对其展开稽查。
 
  哪些情况企业会被约谈?正常情况下,税局会找一个行业,然后从行业中对税负进行核查,出现异常的展开稽查。那什么情况下,企业会被约谈?企业需要重点自查以下9种情况。
 
  1.企业税负变动异常或税负率低于高于行业水平;
 
  2.企业没按规定正常申报,如没及时报送,不按时报税,报税不完整等;
 
  3.相关发票出现异常现象,如短期内新办大量领购发票,且税负低等;
 
  4.企业的员工和经营场地跟收入不一致等;
 
  5.员工工资长期没超过5000元,会让税局认为在规避个税;
 
  6.印花税、房产税长期为0;
 
  7.企业有发票但仍然零申报的;
 
  8.库存账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注;
 
  9.虚增员工、虚列工资等;
 
  一键测算纳税水平
 
  实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。而且企业应该重点关注自身财务合规性,及时自查防范风险。
 
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  轻松查看同行业增值税税负预警
 
  在分析增值税交税水平时,通常关注的重点就是进项税额和销项税额。畅捷通好会计可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警,还可以查询所属行业,并进行更改。
 
  当销售额变动率高于正常峰值同时交税水平低于预警值,或者销售额变动率正常、而交税水平低于预警值的,我们要重点评估进项税额,查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题,并同时核查销项税额的计算是否正确。针对销项税额,需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
 
  随着金税系统的逐步完善,在实际税务工作中的作用越来越凸显。每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查、内部处理,保证向系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。这样才有利于促进企业良好健康的发展!
 
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