旅游业如何申报增值税？

旅游业如何申报增值税?

根据规定：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”

小规模纳税人提供旅游服务适用3%的税率。

(一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》

1、 将差额扣除之前的 “全部含税收入”填入第5栏，金额500,000元;

2、 将本期产生的旅游成本发票填入第6栏“本期扣除额”中，金额300,000元;

3、 系统将自动换算出含税销售额，第7栏“含税销售额”显示金额200,000元;

4、 系统将自动换算出不含税销售额，第8栏“含税销售额”显示金额194,174.75元(200,000/1.03)，点击保存。

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