增值税计算实例？

增值税计算实例?

销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收

借：银行存款 117000

贷：应交税金—应交增值税—销项税 17000

贷：主要业务收入 100000

销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付

借：库存商品 50000

借：应交税金—应交增值税—进项税 8500

贷：银行存款 58500

期末计算缴纳应交增值税

首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500

贷：应交税金—应交增值税—进项税 8500

借：应交税金—应交增值税—销项税 17000

贷：

然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500

贷：应交税金—未交增值税 8500

“应交税金—未交增值税 ”科目余额即为当月应缴纳的增值税，和增值税纳税申报表第24行所填数据一致。

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