补交的增值税怎么做账?

2020-01-27 18:42 来源:中国会计网
  补交的增值税怎么做账?
  1、计提增值税:借以前年度损益1853,贷应交增值税1853
  2、缴纳增值税及滞纳金:借应交增值税1853,借营业外支出509.81,贷银行存款2362.81
  补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
  上交时
  借:应交税金-应交增值税(税金)100
  营业外支出 (罚款 滞纳金)20
  贷:银行存款 120
  转账
  借:以前年度损益调整(税金)100
  贷:应交税金-应交增值税(税金)100
  借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
  贷:以前年度损益调整(税金)100
  营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
  纳税检查补交增值税如何做会计分录?执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:
  1、计提
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税费--增值税检查调整
  2、查补转出
  借:应交税费--增值税检查调整
  贷:应交税费--未交增值税
  3、补交增值税
  借:应交税费--未交增值税
  贷:银行存款
  4、结转损益调整
  借:利润分配--未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:
  1、计提
  借:营业外支出
  贷:应交税费--增值税检查调整
  2、查补转出
  借:应交税费--增值税检查调整
  贷:应交税费--未交增值税
  3、补交增值税
  借:应交税费--未交增值税
  贷:银行存款
  4、结转损益调整
  借:本年利润
  贷:营业外支出