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取得专票不能抵扣是否认证?(有新规定哦!老增值税一般纳税人也要看)

2018-07-11 11:23 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

导读:取得增值税专用发票,但按税法不允许抵扣进项税额,不认证也没有人罚您,但是会有很多麻烦事情,也有可能产生损失,建议取得专票最好认证

实务问题

甲公司是一般纳税人,购进空调用于食堂,取得增值税专用发票,但按税法不允许抵扣进项税额,这些货物发票甲公司是否需要认证?购买其他服务呢?

政策依据

财税〔2016〕36号:按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/〔1+适用税率)×适用税率

上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

政策理解

1.其中“上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证”是指,购入时要取得增值税专用发票等相关抵扣凭证,同时按照相关规定进行认证,再做进项税额转出。

2.“发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目” 次月再做进项税转出。

3.该项政策也适用原增值税一般纳税人。

实务建议

1.税法政策说:税法不允许抵扣的增值税专用发票,纳税人可以选择认证或不认证。

2.小陈税务在实务中最好认证(不管是购买固定资产还是其他服务等),原因有以下四条:

(1)专票认证可对增值税专用发票进行真伪辨别

(2)专票认证也不会形成滞留票

(3)对应固定资产、无形资产、不动产等资产,“防止”以后能抵扣了,也要求当时购买时认证申报

(4)取得增值税专用发票后,由于不能抵扣进项税额,也就不能“认证”,如果超过180天,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的,实务中非常难开红字发票,到时候可就很麻烦哦!!

小陈税务强调一下:取得增值税专用发票,但按税法不允许抵扣进项税额,不认证也没有人罚您,但是会有很多麻烦事情(麻烦都是企业的财税人员),也有可能产生损失,建议取得专票最好认证。如果您想试试,我也不拦着......

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