所得税

2016-10-13 11:09 来源：中国会计网

问题描述： 2014年的房租发票开出已经到12月底了，这张发票会计拿到手是2015年1月份了，当初也没计提，如果做到利润分配里，那汇算清缴怎样调整？问题答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
国家税务总局公告2011年第34号规定：...六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。所以2014年的房租发票要计入2014年。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。