税务罚款做会计分录实例

2014-12-04 11:48 来源：中国会计网

　　公司是一般纳税人，经税务查账发现，在08年有一笔帐应算作收入没转收入，处罚如下：营业税及滞纳金3076.81(滞纳金447.17)城建税及滞纳金 215.36(滞纳金31.29)教育附加78.89企业所得税21913.69请问怎么做账务处理?

　　分析：

　　一、补缴税金的分录：

　　1、借：以前年度损益调整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29

　　贷：应交税费/应交营业税2629.64/

　　应交城建税184.07/

　　教育费附加78.89/

　　应交所得税21913.69

　　2、借：应交税费/应交营业税2629.64/

　　应交城建税184.07/

　　教育费附加78.89/

　　应交所得税 21913.69

　　贷：银行存款24806.29

　　3、借：利润分配/未分配利润24086.29

　　贷：以前年度损益调整24086.29

　　二、滞纳金分录

　　借：营业外支出478.46

　　贷：银行存款478.46

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