一般纳税人增值税及附加税费申报，税（费）种合并申报指南

根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2021〕20号），自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。

1.申报路径

步骤1：【我要办税】—【税费申报及缴纳】

步骤2：【按期应申报】-【增值税一般纳税人申报】

2.申报步骤

步骤1：进入申报表主表

步骤2：填报附列资料一（本期销售情况明细）

填写销售额、销项（应纳）税额，其他项目自动计算，保存。

步骤3：填报附列资料二（本期进项情况明细）

填写申报抵扣的进项税额，保存。

步骤4：按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》

步骤5：填报附列资料五（附加税费情况表）

第1栏“增值税税额”根据主表34栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

注意：有增值税留抵退税的纳税人，自动带出“留抵退税本期扣除额”；同时在第4~6行次显示“可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况”。

填写完毕确认无误后保存，第12列“本期应补（退）税（费）额”自动带入到主表第39、40、41栏。

注意事项：当主表第34栏应补退税额数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入附加税（费）明细表中进行确认后再进行申报。