小规模的免税销售额一行不能随便填？

        小规模的免税销售额一行不能随便填?

这是很多会计疑问的，每个月的小微免税是不是可以填写这里面，这也是申报表设计值得吐槽的地方，免税销售额下面第10行就是小微企业免税销售额，所以很多会计望文生义了。

正解

此处填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

举个例子

某公司是销售免税饲料的，这个季度销售额为免税的6万，此处可以填写6万元。

记住，绝大多数人不能填写此处，只有经过审批的纳税人才可以此处填写。

小微企业免税额不等于未达起征点免税额。

这17行的免税销售额就是指的是目前执行的小规模季度不含税收入小于9万的企业的免税政策。

第19行和20行的，看上去总是那么相似。

现在就不讲解，这2个的区别了。

就记住！

如果你们企业是公司，只能填写19行，如果是个体户，只能填写20行！

只要开了专票就不可以享受小微免税！

疑问：

很多会计问，我们企业这个月销售额才8万，但是开了一张1万的专票，那为什么就不可能享受优惠了？

正解：

因为你开专票给他人了，他人就可以抵扣增值税了，相当于你替客户把它们应该缴纳的税额给缴纳了。

这么理解，如果全国只有5个纳税人，4个小规模，极端一点，都给这个一般纳税人开专票，但是都给开发票的小规模企业免税的话，这家纳税人不交税的话，岂不国家就没有税收了。

税控机服务费申报重点在这里

例子

小规模公司三季度收入8万，1万代开专票，其他普票，支付税控服务费380元

正解：

第15行本期应纳税额0.24万元，16行本期应纳税额减征额380元，

17行本期免税额（这一栏很容易出错）是0.21万元，免税的是普通发票的那7万元，不是8万元。18行也填写是0.21万元。

第20行应纳税额合计等于-80元，21行本期预缴税额300元，本期应补（退）税额-380元。