小规模纳税人抵扣税控盘怎么做账？

小规模纳税人抵扣税控盘怎么做账？

小规模纳税人控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

2)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

小规模纳税人不开票收入超过多少要缴纳增值税的问题现在大家应该都知道了,大家一定要牢记的两个数值就是月度销售额九万,季度销售额三十万,超过这个临界点,就要全额缴纳增值税.