小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录?

小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录?

若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万,则可以免交增值税,若是超过9万,则全额交纳增值税.

1、如果本月发票为9万以下,则免交增值税,其账务处理如下:

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-未交增值税

2、结转9万以下免税税金时,会计分录如下:

借:应交税费-未交增值税

贷:营业外收入-减免税款

把减免的税款计入营业外即可,对于小规模纳税人而言,最常见就是增值税减免,比如:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-未交增值税

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:营业外收入

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