差额征税的服务费怎么做会计分录？

差额征税的服务费怎么做会计分录？

案例:A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额征收.

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

第二步:确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:应付职工薪酬--应付工资

应付职工薪酬--五险一金

第三步:月底结转未交增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(实际缴纳数)

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