小规模开票软件服务费的账务处理怎么做?

小规模开票软件服务费的账务处理怎么做?

1.小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费怎么做会计分录?

购买时:

借:管理费用--办公费

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入/管理费用(红字)

2.增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用,在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减(价税合计额是抵减额),对于不足抵减的部分,结转下期继续抵减即可.

(1)购入专用设备和技术服务费的会计分录

借:固定资产、管理费用

贷:银行存款等

(2)凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录

借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费-应交增值税)

贷:营业外收入

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