进项已抵扣发票红冲账务处理

进项已抵扣发票红冲账务处理

上月已经认证了发票,发生退货后收到销货方出具的红字专用发票.

1.如果红字发票认证了,应冲减进项税额不做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税额 (红字)

贷:应付帐款 (红字)

2.如果红字发票不认证,应做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (蓝字)

贷:应付帐款 (红字)

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