所得税费用会计分录

所得税费用会计分录

1、企业确认递延所得税资产时:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、企业确认递延所得税负债时:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税负债

3、季度预缴时计提缴纳所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

5、汇算清缴时发现多预缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

借:其他应收款-多预缴所得税

贷:所得税费用

收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:其他应收款-多预缴所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

借:其他应收款-多预缴所得税

贷:以前年度损益调整

收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:其他应收款-多预缴所得税
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