收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配---未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

借:所得税费用 红数

贷:本年利润

贷:所得税费用 

贷:所得税费用 红数
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