冲销上月暂估入账的货款会计分录怎么写？

冲销上月暂估入账的货款会计分录怎么写?

暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对,当企业月末购入一批货物,货物已运抵企业仓库,但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票,会计无法确认该货物具体价值,只能根据一个约数估计入账,分录是:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款其中"原材料"或"库存商品"的价值就是暂估的约数,期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对,在下月初,就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉:

借:应付账款

贷:原材料/库存商品

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