增值税明细科目如何做帐

增值税明细科目如何做帐

月末,进行增值税的结转

1、将贷方余额转入未交税金

借:应交税金--增值税--销项税

进项税额转出

等

贷:应交税金--增值税--未交税金

2、将借方余额转销未交税金

借:应交税金--增值税--未交税金

贷:应交税金--增值税--进项税

这样,期末未交税金贷方余额为应交的税金,借方余额为留抵税额

3、交税

借:应交税金--增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月,将已交税金转销未交税金

借:借:应交税金--增值税--未交税金

贷:应交税金--增值税--已交税金

至此,应交税金贷方余额平帐

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