装修公司开专票如何记会计分录

装修公司开专票如何记会计分录

一、"工装"公司

此类公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本归集通过"工程施工"科目,与甲方办理结算工程款项的通过"工程结算"科目,在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利.只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认及增值税处理):

1、收到预收款 (附件:银行回单、收款收据,缴款书等)

借:银行存款

贷:预收账款-客户

借:应交税费-预交增值税(2%)

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

2、归集成本

2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)

借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)

借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)

贷:应付账款-暂估--客户

2.2收到专票,先冲销

借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--分包工程(红字冲回)

贷:应付账款-暂估--客户(红字冲回)

2.3收到专票

借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)

借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:应付账款-应付劳务款-XXX单位(应付职工薪酬

贷:应付账款-应付材料款-XXX单位

贷:应付账款-应付租赁款-XXX单位

贷:应付账款-应付分包款-XXX单位

3、发生直接及间接费用时(附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等)

借:工程施工--合同成本--其他直接费

借:工程施工--合同成本--其他直接费

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:银行存款

贷:原材料

贷:累计折旧等

4、结算工程款(按合同约定办理结算金额)

4.1结算(附件:结算单)

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷:工程结算-工程项目

贷:应交税费-待转销项税

4.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

4.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税

贷:应交税费-应交增值税-销项税

5. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

借:工程施工-合同毛利-工程项目

贷:主营业务收入-工程项目

6.税金

6.1结转增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:未交增值税

6.2计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

6.3结转所得税

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

7.结转收入

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

8.结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加等

所得税

9. 合同完工后结算 附件:结算书

借:工程结算--工程项目

贷:工程施工-合同毛利--工程项目

工程施工-合同成本-结转数--工程项目

二、"家装"公司

此类公司在施工过程中通常提供劳务,使用材料通常金额占比很小,主要材料通常情况都是甲方直接提供,这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多.

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