金税盘减免税款借方余额怎么结转?

金税盘减免税款借方余额怎么结转?

抵减前:

借:管理费用

贷:库存现金或银行存款

抵减后:

借:应交税费-应交增值税-减免税款

贷:营业外收入

申报的时候需要注意有两种处理办法:

①认证了做进项税额转出处理:

借:管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

②不做进项税额转出,将发票当成不抵扣发票处理:

借:管理费用

贷:银行存款

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

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