计提税金如何进行账务处理?

计提税金如何进行账务处理?

营业税金及附加是根据营业税、消费税、增值税三税的合计来计算.反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等.

对于计提税金,其账务处理如下:

营业税=营业额*适用税率(5%)

城建税应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(7%)

教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(3%)

地方教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(2%)

计提的时候,借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

同时,根据新会计准则和现行税法规定,计提税费的会计分录如下:

1、增值税计提

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、城建税、教育费附加计提

营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

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