应交税费年末如何进行结转?

应交税费年末如何进行结转?

"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但在年底必须要结平各明细科目.涉及分录如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项)

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

按照"应交税费-应交增值税-转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费-未交增值税"科目借或贷.如果"应交税费-未交增值税"科目借方有余额,则为有留抵的进项税.如果贷方有余额,则为应交的税费.下月缴纳时做以下分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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