年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。

1、申报补缴时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2、缴纳税款后，根据缴税凭证：

借：应交税费

贷：银行存款

3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目，所以，以年度损益调整科目应结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

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