应缴纳消费税会计分录

应缴纳消费税会计分录

对于支付被代收代缴的消费税，其会计分录如下标准：

计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

交纳时：

借：应交税金——应交消费税

贷：银行存款/现金

城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税和消费税计算的。分录：

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

贷：其他应交款--教育费附加费

交纳时：

借：应交税金——城建税

借：其他应交款--教育费附加费

贷：银行存款/现金

有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

消费税的会计分录账务如何处理？

消费税的会计处理一般包括两部分，即应交消费税额的会计处理和实际交纳消费税额的会计处理。下面区别不同情况具体加以说明。

(1)公司生产的应税消费品，销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。发生销货退回时做相反的会计分录。

【例】明天橡胶厂销售汽车轮胎应纳消费税额为36000元。对此应做如下会计分录：

借：营业税金及附加36000

贷：应交税费——应交消费税36000

【例】假定上述工厂用汽车轮胎换取某进出口公司的生产设备，应纳税额仍为36000元。应做如下会计分录：

借：固定资产36000

贷：应交税费——应交消费税36000

如果公司生产的应税消费品用于投资且按规定需要交纳消费税，那么其会计处理为：借记“长期股权投资”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户;如果公司生产的应税消费品用于公司在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税，那么其会计处理为：借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“销售费用”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

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