公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

例：我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”？

答：（1）计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

贷:应交税费——应交企业所得税    6万元

（2）补缴税款

借：应交税费—应交所得税 6万元

贷：银行存款       6万元

（3）结转:

借:利润分配——未分配利润        6万元

贷:以前年度损益调整——所得税费用   6万元

注意：

若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积   0.6万元

贷：利润分配-未分配利润  0.6万元

以上就是小编针对【公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。