逾期未退保证金应缴增值税?

逾期未退保证金应缴增值税?

答:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品的货物还应计征消费税.

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发【1993】154号),第二条第一款规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税.

逾期不再退还押金的会计处理?

对于因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按照所包装货物的适用税率计算缴纳增值税.

借:其他应付款-XX单位

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

值得一提的是,对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税.

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