您的位置:首页 > 会计实务 > 正文

向境外支付技术服务费账务处理?

2023-04-19 06:51     来源:中国会计网     

向境外支付技术服务费账务处理?
 

向境外支付技术服务费账务处理?

预提所得税:我国税法规定,外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息。租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳20%的所得税,税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。如果我国与日本签定有税收协定,缴纳比例按照税收协定执行。

向境外企业支付技术服务费,除了代扣代缴增值税以外,还需要代扣代缴相应附加税费(包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)和10%的企业所得税。

(1)税费由境外企业承担

双方合同规定,技术指导费为100万元,在支付过程中产生的税费由境外公司负担,预提所得税计算如下:

预提所得税=100×10%=10(万元);

会计处理如下:

借:费用——技术指导费  100

贷:其他应付款——境外公司  90

其他应付款——代扣预提所得税  10

(2)税费由境内企业承担

双方合同规定,技术指导费为100万元,在支付过程中产生的税费由境内公司负担,预提所得税计算如下:

预提所得税=100÷(1-10%)×10%=11.11(万元);

会计处理如下:

借:费用——技术指导费  111.11

贷:其他应付款——境外公司  100

其他应付款——代扣预提所得税  11.11

以上就是小编针对【向境外支付技术服务费账务处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

微信公众号

萨恩课堂

咨询电话:400-888-3585

在线客服:点击咨询

©2001-2025 中国会计网(CANET) All Rights Reserved 运营支持:北京萨恩教育科技有限公司

实名网站认证 京公网安备11010502037473号 京ICP备12013966号