中小企业所得税如何做分录

中小企业所得税如何做分录

一、企业所得税的计提会计分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交完时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

我们公司是小企业会计制度准则,补缴上一年的企业所得税,该怎么做会计分录?

补缴时,借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款

补提时,借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益调整,借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

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