所得税计提和补提怎么做分录

所得税计提和补提怎么做分录

计提企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

货:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

货:银行货款

补提企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税

贷:以前年度损益调整
      以上就是小编针对【所得税计提和补提怎么做分录】个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。