计提坏账计提递延所得税资产吗?

计提坏账计提递延所得税资产吗?

因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.

在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

2010年末计提了坏账准备

借:资产减值损失-坏账准备

贷:坏账准备   

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借:坏账准备 

贷:资产减值损失 

冲回计提的递延所得税资产

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

到此为止就行了.不用做以前年度损益调整.

另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确.

调整2010年度的未分配利润

借:以前年度损益调整 

贷:利润分配----未分配利润 

应缴税费---应交企业所得税  

调整盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积

贷:盈余公积 -法定盈余公积   

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