转出未交增值税余额负数表示什么

转出未交增值税余额负数表示什么

月转出未交增值税为负,说明是进项大于销项,其差额就为负,这也称为留抵数,下月不用单独做账务处理,只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)经过结转,月份终了,应交税费-应交增值税 科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税.

转出未交增值税余额在哪方?

1、月末将销项税、进项税,转入未交税金

借:应交税费--增值税--销项税

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--增值税--进项税

此分录后,销项税、进项税余额为0,未交增值税如果是贷方余额,表明有应交税额,如果是借方余额,表明有留抵税额,一般情况,到此为止.有些单位核算增值税较仔细(你就是),又继续结转入"转出未交增值税",实际是不必要的,该科目只有在长期欠税的情况下使用.

2、交税

借:贷:银行存款

3、结转交纳的上期税金

借:应交税费--未交增值税

贷:应缴税费--已交税金
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