代垫代扣款会计分录怎么写？

代垫代扣款会计分录怎么写?

  比如代垫代扣职工医疗费：

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应收款——XX职工

  具体原因：

  1、这笔钱企业已经代职工支付了，支付时应记入其他应收款中(应向职工本人收回)，现在扣回代垫款，其他应收款减少，记贷方。

  2、所谓代垫说明这笔职工医疗费应该由职工本人负担，在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

  (1)确认职工薪酬时，按照职工服务的受益对象计入有关成本费用科目，并确认一项负债。

  借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

  贷：应付职工薪酬

  (2)发放工资时

  借：应付职工薪酬

  贷：银行存款或库存现金(实发数)

  (3)扣回代垫款相当于少发工资

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应收款(代垫数)

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