交易性金融资产的核算怎么做？

交易性金融资产的核算怎么做?

  1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息(宣告发放的股利) 投资收益(交易费用) 贷：银行存款。

  2、收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息(应收股利)

  3、资产负债表日：1)公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益2)公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动。

  4、出售交易性金融资产1)结转成本借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 投资收益(损失为红字)2)结转公允价值变动借：公允价值变动损益(或红字) 贷：交易性金融资产-公允价值变动(或红字)股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”;债券的利息计入“应收利息”。

  以上就是小编针对【交易性金融资产的核算怎么做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。