集团公司内部结算帐务处理？

集团公司内部结算帐务处理?

1.结算企业(母公司)以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借:长期股权投资

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

2.结算企业(母公司)不是以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借:长期股权投资

贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

(2)接受服务企业

借:管理费用等

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

(3)合并财务报表中应编制如下抵消分录

借:资本公积

管理费用等(差额,也可能在贷方)

贷:长期股权投资

3.结算企业和接受服务企业均为母公司,且授予本公司职工的是其本身权益工具

借:管理费用等

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

4.结算企业和接受服务企业均为母公司,且不是以其本身权益工具结算

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

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