行政单位核销其他应付款的账务怎么处理？

行政单位核销其他应付款的账务怎么处理?

行政单位核销其他应付款的账务处理如下:

如果该笔款项一直没能收到,且逾期3年以上,则应转入"待处理财产损溢"科目:

借:待处理财产损溢--待处理财产价值

贷:应收账款

审批后应予核销时,不再将"待处理财产损溢"科目的余额转入"其他应付款"等科目,而是将"待处理财产损溢"明细科目对冲,出售时支付的费用则应作为净支出转入"经费支出"科目.

借:待处理财产损溢--处理净收入

贷:待处理财产损溢--待处理财产价值

借:经费支出

贷:待处理财产损溢--处理净收入

《关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》也对出版发行企业呆滞库存处理作了规定:出版、发行企业库存呆滞出版物,纸质图书超过五年(包括出版当年,下同)、音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的,可以作为财产损失在税前据实扣除.已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物,以后年度处置的,其处置收入应纳入处置当年的应税收入.

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