预缴和清缴的会计分录？

、
 

预缴和清缴的会计分录?

  1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润

　　借： 利润分配 - 未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配 - 未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

　　10、免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交所得税

　　借：应交税金 -- 应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

以上就是小编针对【预缴和清缴的会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。