建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做？

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做?

  建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：

  1、开具XX工程发票

  借：银行存款或应收账款

  贷：主营业务收入

  2、计提XX工程税金

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金—应交增值税

  贷：应交税金—应交城市建设税

  贷：其他应交款—教育费附加

  贷：其他应交款—地方教育费附加

  3、计提XX工程印花税

  借：管理费用—印花税

  贷：应交税金—应缴印花税

  4、分包单位交来工程材料、机械发票

  借：工程施工—XX工程—直接材料

  借：工程施工—XX工程—直接人工

  借：工程施工—XX工程—机械使用费

  借：工程施工—XX工程—其他直接费

  借：工程施工—XX工程—间接费

  贷：银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)

  5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税

  借：所得税

  贷：应交税金—应交所得税

  结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税

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