往来款项归纳为四种类型的业务

往来款项归纳为四种类型的业务:

1.发生应付而未付的业务时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

实际支付货币资金时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

2.发生应收而未收的商业汇票,如提供劳务、结算工程款等,借记内部往来一总公司,贷记其他业务收入.

实际收到货币资金时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

3.发生预付业务时,如各种预付款,代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后,由本单位随时填制内部往来转账凭证,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

收到货币资金或转销时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

4.发生预收业务时,比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后,填列"内部往来转账凭证"在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

如果仅仅收到内部往来转账凭证,月终时作分录,借记其他货币资金,贷记内部往来一总公司.

企业归还货币资金或转账时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

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