供应商退回多余货款分录应该怎么做?

供应商退回多余货款分录应该怎么做?

供应商退回多余货款的会计分录:

借:银行存款

贷:应付账款

同时:

借:应付账款

贷:原材料(库存商品)

贷:应交税金--应缴增值税(进项税)红字

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志.但在实际工作中应区别情况处理:

1、在物资和发票账单同时到达的情况下.应付账款一般待物资验收入库后,才按发票账单登记入账.这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下,由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到.发票账单要间隔较长时间才能到达,由于这笔负债已经成立,应作为一项负债反映.

进行应付账款的审计时有哪些注意事项?

一、对应付账款进行核对.

获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.

二、根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.

1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较.

2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润.

3、应付账款对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性.

应付账款跟应收账款包含哪些内容?

1:发票管理-----将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况.

2:供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息.如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等.此外,还有各类交易信息.

3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票.

4:账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄,也可以按照账龄列出应付款的余额.

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