所得税费用为什么要减去递延资产

所得税费用为什么要减去递延资产

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.

为什么增加了"坏账准备",同时要调整"递延所得税资产"

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备 40

贷:应收账款 40

假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则

借:所得税费用 25

贷:递延所得税资产 10

应交税费--应交企业所得税 15
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